导语
2025年9月20日，复旦大学管理学院联合复旦管院商业知识发展与传播中心正式发布《2025年财务人员AI运用现状调查报告》。这是国内最具权威性的财务AI应用调研之一，调查结果颠覆了许多人对AI与财务关系的认知。本文深度解读报告核心发现。
一、调查背景与样本
调查方法
- 发起方：复旦大学管理学院MPAcc项目组 + 商业知识发展与传播中心
- 调查方式：线上问卷 + 线下访谈
- 覆盖人群：企业财务人员、会计事务所从业者、财务管理者
核心问题
报告试图回答一个关键问题：AI究竟在多大程度上改变了财务人员的工作方式？
二、核心发现一：AI渗透率高于预期
使用现状
调查显示，超过**65%**的财务人员表示已在日常工作中使用AI工具，这一比例远超2023年的30%。
使用场景分布
| 应用场景 | 渗透率 | 主要AI工具 |
|---|---|---|
| 发票识别与录入 | 78% | OCR识别工具 |
| 财务报表分析 | 62% | BI + AI分析平台 |
| 税务申报辅助 | 55% | 智能申报系统 |
| 预算编制与预测 | 48% | 预测分析模型 |
| 审计抽样 | 35% | AI审计工具 |
| 风险评估 | 28% | 风控AI系统 |
使用深度分层
- 浅度使用（单点工具）：约占45%，仅使用1-2个AI功能
- 中度使用（流程嵌入）：约占38%，AI嵌入核心工作流程
- 深度使用（全面协同）：约占17%，建立人机协同的完整工作模式
三、核心发现二：人机协同成为主流
关于AI能力的认知
当被问及"AI能否替代财务工作的哪些部分"时：
- **72%**的受访者认为：AI可以处理大量重复性数据工作
- **68%**认为：AI在标准化报告生成方面表现优异
- **85%**认为：涉及职业判断和复杂决策的工作AI难以替代
- **78%**认为：AI最佳定位是"助手"而非"替代者"
结论：人机协同而非人机对立
复旦报告明确指出：人机协同已成为财务转型的主旋律。AI不是来"抢饭碗"的，而是来"升级工作方式"的。
四、核心发现三：AI使用效果显著
效率提升数据
| 指标 | 使用前均值 | 使用后均值 | 提升幅度 |
|---|---|---|---|
| 月度结账周期 | 5.2天 | 2.8天 | 46% |
| 报表错误率 | 3.2% | 0.8% | 75% |
| 财务分析报告产出时间 | 3天 | 4小时 | 89% |
| 税务申报错误次数/年 | 8.5次 | 2.1次 | 75% |
质量改善
除了效率提升，AI还带来了质量层面的改善：
- 财务分析的维度更加丰富
- 风险识别的及时性大幅提升
- 报告的可读性和可视化程度显著增强
五、核心发现四：痛点依然突出
最大障碍：数据质量
68%的受访者表示，数据质量是AI应用的最大障碍：
- 历史数据不完整或不规范
- 不同系统间数据格式不统一
- 实时数据获取困难
第二障碍：技能缺口
55%的财务人员表示，不知道如何有效使用AI工具，存在明显的"工具鸿沟"。
第三障碍：信任问题
43%的受访者对AI给出的分析结果持保留态度，"AI为什么会得出这个结论"成为高频疑问。
六、不同群体的AI接受度差异
按职位分层
| 职位层级 | 已用AI | 计划用AI | 暂不用AI |
|---|---|---|---|
| CFO/财务总监 | 82% | 15% | 3% |
| 财务经理 | 71% | 22% | 7% |
| 财务主管 | 63% | 28% | 9% |
| 基层财务人员 | 58% | 30% | 12% |
按企业规模分层
| 企业规模 | 已用AI | 计划用AI | 暂不用AI |
|---|---|---|---|
| 大型企业（500人以上） | 85% | 12% | 3% |
| 中型企业（100-500人） | 67% | 25% | 8% |
| 小型企业（100人以下） | 41% | 38% | 21% |
七、对财务从业者的启示
建立AI思维
复旦报告建议财务人员从三个维度建立AI思维：
- 数据思维：理解数据是AI运作的基础
- 协作思维：把AI当作合作伙伴而非工具
- 持续学习：AI技术迭代迅速，保持学习才能不被淘汰
聚焦不可替代能力
报告指出，财务人员应重点培养以下AI难以替代的能力：
- 复杂商业情境的判断力
- 与利益相关方的沟通协调
- 战略洞察与前瞻规划
- 职业道德与专业怀疑精神
拥抱变化，主动转型
AI不会淘汰财务人员，但会用AI的财务人员会淘汰不会用AI的财务人员。
八、对企业的启示
企业 CFO 和管理层应：
- 制定清晰的财务AI应用战略规划
- 加大数据基础设施投入
- 建立财务AI培训体系
- 在实践中逐步建立对AI的信任
结语
复旦报告的数据印证了一个核心判断：AI正在深刻改变财务工作，但财务的核心价值——专业判断与商业洞察——依然不可替代。 人机协同，才是这场变革的最优解。
信息来源：复旦大学管理学院《2025年财务人员AI运用现状调查报告》（2025年9月20日发布）